サラリーマンにおすすめの国家資格【FP2級】への挑戦その６｜相続・事業承継

こんにちは。しろう（@ryman_shocking）です。
平凡なサラリーマンが成長していく過程を記したブログ「リーマンショッキング」へようこそ。

※本ブログではGoogle AdSenseやアフィリエイト広告を掲載しています。

☑️ AFP（日本FP協会認定）
☑️ 2級ファイナンシャル•プランニング技能士
☑️ 3級知的財産管理技能士
☑️ 広告代理店に務めるサラリーマン
☑️ 前職は一部上場の不動産会社で管理職
☑️ 学生時代は野球一筋スポーツマン
☑️ 投資、自己投資、節約、節制に邁進中

マネーリテラシー向上のためFP3級の資格を取得。

＼FP3級に合格したお話はコチラ／

そして次なるステップであるFP2級へと挑戦するためアウトプットの意味合いも含め各項目の記事を作成したいと思います。

しろう

ちなみに日本FP協会のほうです。

FP2級の試験問題項目

ライフプランニングと資金計画
リスク管理
金融資産運用
タックスプランニング
不動産
相続・事業承継

今回は「相続・事業承継」について勉強します。

参考元の教科書はコチラ

みんなが欲しかった!FPの教科書2級・AFP 2020-2021年版[本/雑誌] / 滝澤ななみ/著

created by Rinker

それではいきましょう。

FP2級の試験科目その６：相続・事業承継
FP2級試験：相続・事業承継まとめ

FP2級の試験科目その６：相続・事業承継

しろう

代々引き継がれていく資産に関わるおはなし。

FP2級の試験科目6-1.贈与と法律

贈与とは生きてる人から財産をもらう契約のこと。

贈与は合意によって成立するので口頭でも書面でも成立する。

書面による贈与は撤回することができず、書面によらない贈与は各当事者が撤回可能。
※但し、履行が終わっている部分については撤回不可能。

贈与の形態

定期贈与＝定期的に一定額を贈与する契約
負担付贈与＝受贈者に一定義務を負わせる契約
死因贈与＝贈与者の死亡で実現する贈与契約

しろう

死因贈与は贈与税ではなく相続税の課税対象となります。

FP2級の試験科目6-2.贈与と税金

✔︎贈与税は1月1日から12月31日までの1年間に贈与された財産の合計額をもとに計算

✔︎贈与税の基礎控除額は110万円

✔︎贈与税の配偶者控除→婚姻期間20年以上、非課税限度額2,000万円

✔︎相続時精算課税制度→非課税限度額2,500万円、それ以上は一律20%の税率

✔︎教育資金の一括贈与→非課税限度額1,500万円（一定のものは500万円）

✔︎結婚•子育て資金の一括贈与→非課税限度額1,000万円
（結婚費用は300万円）

✔︎申告期限は贈与があった年の翌年2月1日から3月15日まで

FP2級の試験科目6-3.相続と法律

✔︎相続とは死亡した人（被相続人）の財産（資産と負債）を残された人（相続人）が承継すること。
✔︎被相続人の配偶者は常に相続人となる。
✔︎実子も養子もどちらも子として第1順位
✔︎普通養子は実父母との親子関係を継続したまま養子になる
✔︎特別養子は実父母との親子関係を断ち切り養子になる
✔︎代襲相続とは相続開始時に相続人となることができる人が死亡などによって相続権が無くなっている場合にその子が代わりに相続すること

遺言のポイント

✅満15歳以上で意思能力があれば誰でも可能
✅いつでも全部または一部を変更できる
✅遺言書が複数出た場合は作成日の新しい方が有効
✅遺言者の死亡前に受贈者が死亡した場合その効力は生じない
✅被相続人は遺言によって5年以内の期間を定めてその分割を禁ずることができる

遺言の種類

	自筆証書遺言	公正証書遺言	秘密証書遺言
作成方法	遺言者が遺言の全文を自筆し押印	遺言者が口述し、公証人が筆記する（原本は公証役場に）	遺言者が遺言書に署名押印し封印。公証人が日付等記載。
証人	不要	２人以上	２人以上
検認	必要	不要	不要

FP2級の試験科目6-4.相続と税金

✔︎相続税の基礎控除額は
　3,000万円＋600万円×法定相続人の数
✔︎生命保険金や死亡退職金はみなし相続財産
✔︎相続開始前3年以内の贈与財産は相続財産として加算される
✔︎墓地、墓石、仏壇、仏具などは非課税財産
✔︎生命保険金や死亡退職金のうち
　500万円×法定相続人の数は非課税